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安顺市国资委监管企业资产损失责任追究办法(试行)
日期: 2013年5月30日   出处:安顺工业投资公司    阅读:5135
 

第一章  总则

第一条  为加强国有资产的监督管理,保障国有资产安全,完善企业资产损失责任制度,规范企业资产损失责任追究行为,根据《公司法》、《物权法》、《企业国有资产法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规,结合工作实际,制订本办法。

第二条  本办法适用于安顺市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)履行出资人职责的企业(以下简称企业)。

第三条  本办法所称企业资产损失责任追究,是指违反国家和我市有关规定以及企业规章制度,未履行或未正确履行职责,造成企业资产损失,经调查核实和责任认定,对负有责任的企业负责人和其他经营管理人员给予相应处理的工作。

第四条  企业资产损失责任追究工作应当做到事实清楚、违规必究、客观公正、程序规范、惩防结合。

 

第二章  责任追究工作组织及职责

第五条  企业资产损失责任追究工作由市国资委和企业分别按照规定的工作职责、权限和程序组织实施。

第六条  市国资委在企业资产损失责任追究工作中的主要职责:

(一)研究制定企业资产损失责任追究有关规章制度;

(二)负责市国资委管理权限范围内相关责任人的资产损失责任追究工作;

(三)负责特别重大和连续发生的重大企业资产损失责任追究工作;

(四)指导和监督企业资产损失责任追究工作;

(五)受理企业直接处理的相关责任人的申诉或复查申请;

(六)其他应由市国资委处理的工作。

第七条  企业在资产损失责任追究工作中的主要职责:

(一)负责企业管理权限范围内相关责任人的资产损失责任追究工作;

(二)负责所属企业资产损失责任追究工作;

(三)配合市国资委开展特别重大或连续发生的重大企业资产损失责任追究工作;

(四)受理所属企业处理的相关责任人的申诉或复查申请;

(五)市国资委交办的其他有关资产损失责任追究工作。

第八条  企业发生资产损失,应当及时采取有效措施,减少或者挽回损失;发生重大或者特别重大资产损失的,应当及时向市国资委报告。

第九条  市国资委按照以下程序开展企业资产损失责任追究工作:

(一)针对发生的特别重大资产损失和连续发生的重大资产损失,听取企业的汇报;

(二)指定有关部门或成立专家工作组调查取证,核实有关情况,分析损失原因,听取相关责任人的陈述,形成调查报告;

(三)明确资产损失责任性质,进行责任认定,提出处理建议;

(四)研究作出并下达责任追究决定,或者按照管理权限移交有关部门处理;

(五)受理相关责任人的申诉,组织复查;

(六)组织落实处理决定,监督检查执行情况。

第十条  企业按照以下程序开展资产损失责任追究工作:

(一)指定有关部门或成立专家工作组调查取证,核实损失情况,分析损失原因,听取相关责任人的陈述,形成调查报告;

(二)明确资产损失性质,进行责任认定,提出处理建议;

(三)研究作出处理决定,或者按照管理权限移交市国资委处理;

(四)受理相关责任人的申诉,组织复查;

(五)组织落实处理决定,监督检查执行情况;

(六)向市国资委报告特别重大资产损失和连续发生的重大资产损失以及国资委交办的其它资产损失责任追究情况。

第十一条  企业应当明确监察、审计、财务、法律和人事等部门在资产损失责任追究工作中的责任。

第十二条  负责企业资产损失责任追究工作的相关人员,应当严格执行工作程序,恪守工作职责,保守工作秘密。责任追究工作人员与损失事项或相关责任人有利害关系的,应当回避。被调查的责任人员申请回避的,由派出责任追究工作人员的单位审查后确定是否回避。

第十三条  聘请参与调查的中介机构或相关专家,在企业资产损失专项审计或者技术评判工作中,应当如实反映客观事实,并对有关审计结果或评判意见的合法性、真实性、有效性负责。

 

第三章  资产损失认定

第十四条  企业发生的资产损失,在调查核实的基础上,依据事实材料分析资产损失发生的原因,根据有关规定认定资产损失的性质、情形、金额。

第十五条  企业资产损失责任追究中能够证明资产损失真实情况的各种事实,均可作为损失认定证据。主要包括:

(一)司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定部门等依法出具的与企业资产损失相关的书面文件;

(二)会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、税务师事务所等社会中介机构对企业某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或者意见书;

(三)企业内部涉及特定事项的资产损失的会计记录、内部证明材科或者内部鉴定意见书等;

(四)可以认定资产损失的其他证明材料。

第十六条  认定资产损失金额应当包括直接损失金额和间接损失金额。直接损失金额是与相关人员行为有直接因果关系的资产损失金额;间接损失金额是由相关人员行为引发或者导致的、除直接损失金额之外的、能够确认计量的其他资产损失金额。

第十七条  资产损失金额应当依据有关会计账簿记录,按照会计核算确认的损失分类分项进行认定。

未在会计账簿记录或者账面价值与公允价值相差较大的资产,应当按照市价、重置价值等公允价值认定资产损失金额。

第十八条  相关的交易或者事项尚未形成事实损失,但确有证据证明在可预见的未来将发生事实损失,且能计量损失金额的,应当认定为资产损失。

第十九条  资产损失根据企业实际情况,按照金额大小和影响程度划分为一般资产损失、较大资产损失、重大资产损失和特别重大资产损失:

(一)一般资产损失是指企业资产损失金额在50万元以下,且影响较小的;

(二)较大资产损失是指企业资产损失金额在50万元以上(含50万元)200万元以下且在企业造成一定不良影响的;

(三)重大资产损失是指企业资产损失金额在200万元以上(含200万元)500万元以下且在企业及社会造成严重不良影响的;

(四)特别重大资产损失是指企业资产损失金额在500万元以上(含500万元)且影响企业持续经营和发展能力、造成严重不良影响的。

 

第四章  资产损失责任追究范围

第二十条  在采购物资和服务过程中,有下列情形之一造成企业资产损失的,应当追究相关责任人责任:

(一)未按照规定订立合同的;

(二)未按照规定进行招标的;

(三)未进行必要的资信调查支付预付款的;

(四)采购标的物与市场同类商品价格相比明显偏高的;

(五)采购标的物与合同约定严重不符而未采取有效措施的;

(六)虚报、瞒报物资(劳务)采购价格的;

(七)授意、指使或者串通进行违规采购的;

(八)未按照规定造成资产损失的其他情形。

第二十一条  在销售产品和提供服务的过程中,有下列情形之一造成企业资产损失的,应当追究相关责任人责任:

(一)未按照规定订立合同的;

(二)擅自压低价格销售产品或者提供服务的;

(三)擅自提供赊销信用或者超出信用额度、期限提供赊销信用的;

(四)应收账款未进行及时催收、对账,以及对异常应收款项未及时追索或者未采取有效保全措施的;

(五)签订虚假合同,提供虚假产品或者服务的;

(六)未按照规定造成资产损失的其他情形。

第二十二条  在资金管理和使用中,有下列情形之一造成企业资产损失的,应当追究相关责任人责任:

(一)未按照规定使用、调度资金的;

(二)超越权限或者违反程序授权、批准资金支出的;

(三)违规拆借资金的;

(四)因资金管理不严,发生贪污、失窃、携款潜逃等事件的;

(五)支票等票据丢失未及时采取有效措施的;

(六)违反有关规定委托其他机构或者个人从事理财业务的;

(七)未及时核对银行存款余额、清理未达账项的;

(八)现金未及时入账、留存现金超过核定限额或者私存私放资金的;

(九)未按照规定造成资产损失的其他情形。

第二十三条  在投资决策和投资管理中,有下列情形之一造成企业资产损失的,应当追究相关责任人责任。

(一)未履行规定的投资决策程序的;

(二)对投资项目未进行必要、充分可行性研究论证的;

(三)越权审批或者擅自立项扩大投资规模和生产经营规模的;

(四)未履行规定程序超概算投资的;

(五)对投资项目未进行有效监管,发生损失未及时采取有效措施的;

(六)在项目实施过程中,项目有重大调整未及时报告的;

(七)未按照规定进行非主业投资的;

(八)未按照规定造成资产损失的其他情形。

第二十四条  在从事股票、期货、外汇以及金融衍生工具等投资业务中,有下列情形之一造成企业资产损失的,应当追究相关责任人责任;

(一)违规经营或者超范围经营的;

(二)风险控制制度存在重大缺陷的;

(三)资金来源违反国家有关规定的;

(四)以个人名义使用企业资金从事投资业务的;以企业名义从事投资业务,个人从中攫取利益并逃避风险责任的;

(五)违规买卖本企业股票、债券的;

(六)未履行规定程序或者未经授权擅自决策的;

(七)未按照规定造成资产损失的其他情形。

第二十五条  在从事保证、抵押、质押等担保活动中,有下列情形之一造成企业资产损失的,应当追究相关责任人责任:

(一)违规进行保证、抵押、质押的;

(二)对担保项目未进行有效监管,发生损失未及时采取有效措施的;

(三)未履行规定程序或者未经授权擅自为其他企业及个人提供担保的;

(四)未按照规定造成资产损失的其他情形。

第二十六条  在资产转让、收购和改组改制过程中,有下列情形之一造成企业资产损失的,应当追究相关责任人责任:

(一)企业管理层转(受)让资产或者产权(股权),违规主导制定改制方案,指定中介机构确定转让、收购价格的;

(二)未按照规定进行清产核资、财务审计和资产评估的;

(三)干预或者操纵清产核资、财务审计和资产评估,造成鉴证结果不实的;

(四)向中介机构提供虚假材料,造成审计、评估结果不实的;

(五)将企业资产低价折股或者无偿分给其他单位、个人的;

(六)未按照规定进场交易(国家另有规定的除外)或者超越规定权限,擅自转让资产或者产权(股权)的;

(七)未按有关规定履行产(股)权转让涉及相关程序的备案或核准以及审批手续的;

(八)在企业资产租赁或者承包经营中,以不合理低价出租或者发包的;

(九)以不合理或者无偿转让资产、主要业务,或者以不合理高价收购资产的;

(十)未按照规定造成资产损失的其他情形。

第二十七条  对房屋建筑物、机器设备、运输设备、原材料、在产品、产成品等实物资产保管不当、维护不善,造成非正常毁损、报废或者丢失、被盗的,应当追究相关责任人责任。

第二十八条  未按照会计制度及会计准则规定核算或者披露发生的资产损失,导致企业严重帐实不符、会计信息失真的,应当追究相关责任人责任。

第二十九条  违反国家安全生产的法律、法规和有关规定,发生安全生产责任事故造成资产损失的,按国家和省、市的相关规定进行处理。

第三十条  除第二十条至二十九条规定情形以外,因企业内部控制存在重大缺陷或者内部控制执行不力等其他情形造成资产损失的,应当追究相关责任人的责任。

 

第五章  资产损失责任划分

第三十一条  企业资产损失责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任。

(一)直接责任是指相关人员在其职责范围内,未履行或者未正确履行职责,以及违反法律法规和相关规定,对造成资产损失起决定性作用时所应当承担的责任。

(二)主管责任是指企业部门主管负责人在其职责范围内,未履行或者未正确履行职责,以及违反法律法规和相关规定,造成资产损失时所应当承担的责任。

(三)分管领导责任是指企业分管负责人在其职责范围内,未履行或者未正确履行分管工作职责,以及违反法律法规和相关规定,造成资产损失时所应当承担的责任。

(四)重要领导责任是指企业主要负责人在其职责范围内,未履行或者未正确履行管理职责,以及违反法律法规和相关规定,造成资产损失时所应当承担的责任。

第三十二条  企业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷,造成企业重大或者特别重大资产损失的,除按照本办法对其他相关责任人进行责任认定外,企业分管负责人和企业主要负责人应当分别承担分管领导责任和重要领导责任。

第三十三条  企业发生重大或特别重大资产损失,未对相关人员进行责任追究的,一经查实,除按本办法对相关责任人进行处理外,企业主要负责人应当比照直接责任人进行处罚。

第三十四条  企业因违反有关规定,未履行或者未正确履行职责,导致决策失误造成重大或者特别重大资产损失的,企业主要负责人应当承担直接责任,参与决策的企业其他人员应当承担相应的责任。

参与决策的人员经会议记录证明决策时曾表明异议的,可以免除相应的责任。

第三十五条  企业发生重大或者特别重大资产损失隐瞒不报或者少报资产损失的,除按照本办法对相关责任人进行责任认定外,总会计师或者企业分管财务负责人和企业主要负责人应当承担分管领导责任和重要领导责任。

 

第六章  资产损失责任处罚

第三十六条  企业资产损失责任人的处罚主要包括:经济处罚、行政处分、禁入限制。

(一)经济处罚是指扣发绩效薪金(奖金)。

(二)行政处分是指警告、记过、降级(职)、责令辞职、撤职、解聘、开除等。

(三)禁入限制是指在15年内或者终身不得被市国资委管理领导人员的企业及其所属企业聘用担任企业负责人。

以上处罚可以单独适用,也可以合并适用。

第三十七条  企业发生资产损失,经过查证核实和责任认定后,在依据国家、省、市或者企业有关规定予以赔偿的基础上,应当根据程度及影响对相关责任人分别给予以下经济处罚和行政处分:

(一)企业发生一般资产损失的,在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣发一定比例的绩效薪金(奖金),以及警告、记过或者降级(职)等处分。

(二)企业发生较大资产损失的,在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣发一定比例的绩效薪金(奖金),以及降级(职)、责令辞职、撤职、解聘或者开除等处分;对分管领导责任人处以扣发一定比例的绩效薪金(奖金),以及记过、降级(职)、责令辞职或者撤职等处分。

(三)企业发生重大资产损失的,在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣发一定比例的绩效薪金(奖金),以及撤职、解聘或者开除等处分;对分管领导责任人和重要领导责任人处以扣发一定比例的绩效薪金(奖金),以及降级(职)、责令辞职或者撤职等处分。

(四)企业发生特别重大资产损失的,在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣发一定比例的绩效薪金(奖金),以及解聘、开除等处分;对分管领导责任人或者重要领导责任人处以扣发一定比例的绩效薪金(奖金),以及撤职、解聘、开除等处分。

第三十八条  企业发生特别重大资产损失,以及连续发生重大资产损失的,除对相关人员处以经济处罚和行政处分外,应当同时给予禁入限制。

对造成企业资产损失,受到降职处分的,2年内不得担任与其原任职务相当或高于其原任职务的职务;受到撤职以上处分的,5年内不得担任市国资委监管企业及所属企业负责人;构成犯罪,被判处刑罚的,终身不得担任市国资委监管企业及所属企业负责人。

第三十九条  有下列情形之一的,应当对相关责任人从重处罚:

(一)情节恶劣或者多次造成企业资产损失的;

(二)发生资产损失,未及时采取措施或措施不力,导致资产损失继续扩大的;

(三)干预、抵制资产损失责任追究工作的;

(四)对企业发生资产损失隐瞒不报或者谎报、漏报的;

(五)强迫、唆使他人违法违纪造成资产损失的;

(六)伪造、销毁、隐匿证据,打击报复举报人、证人,阻止他人揭发检举、提供证据材料的;

(七)其他性质恶劣、情节及后果严重的。

第四十条  有下列情形之一的,可以对相关责任人从轻或免予处罚:

(一)及时采取措施减少或者挽回损失的;

(二)主动报告资产损失情况的;

(三)主动检举其他相关人员违法违纪行为,经查证属实的;

(四)有其他重大立功表现或法律法规规定可以从轻或免予处罚情形的。

第四十一条  企业资产损失责任人在离职、离任后,被发现在原任职期间内有本办法第四章规定的情形的,应按照本办法的规定追究其责任。承担经济责任的,若离职、离任后薪酬(薪金)尚未发放完毕,应当扣发相应的薪酬(薪金);对继续在企业担任职务的,应当在其以后年度薪酬(薪金)中予以扣发;对调离企业的,应当向其工作单位提出处理建议。

第四十二条  对违反国家有关法律法规规定,涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。

资产损失相关责任人违反《中国共产党纪律处分条例》等有关规定的,建议党组织进行处理。

第四十三条  市国资委及企业负责资产损失责任追究工作的相关人员收受贿赂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及协助资产损失相关责任人逃避责任的,视情节轻重给予相应的处罚;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。如发现相关中介机构或专家有违法违规情形或执业情况明显有误,市国资委将把相关中介机构从市国资委中介机构备选库中清除。

第四十四条  企业资产损失相关责任人对处理决定有异议的,可以在处理决定下达之日起30个工作日内,向上级单位申请复查,并提供相关证明材料。上级单位应当在60个工作日内作出复查意见或结论,并通知申请人。情况复杂,确需延长复查时间的。经批准后,据实延长,并告知申请人。

上级单位复查过程不影响处理决定的下达和执行。

 

第七章  附则

第四十五条  由于不可抗力或完全由市场风险、国家政策变化等非因责任人主观过错造成的企业资产损失不适用本办法。

第四十六条  市国资委履行出资人职责的国有资本参股公司应当建立健全企业资产损失责任追究制度,经股东会议同意,适用本办法。

第四十七条  各企业应根据本办法,结合企业实际,制定本企业及所属企业的资产损失责任追究具体工作制度,并报市国资委备案。

第四十八条  本办法由市国资委负责解释。

第四十九条  本办法自201311日起施行。

 


 

 
 
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